Програмата на ЕС за реформи на режима си за данък върху добавената стойност.
- ДДС за електронната търговия от 1 юли 2021 г.
- новите реформи „ДДС в цифровата ера“ валидни до януари 2035 г.
- митнически реформи на ЕС от 2028 г. и свързаните с тях промени в ДДС.
Към реформите ДДС за електронна търговия на 13 май 2025 г. финансовите министри на ЕС от ECOFIN постигнаха споразумение относно позицията на държавите членки (т. нар. „общ подход“) по директивата относно правилата за ДДС за дистанционни продажби на вносни стоки и ДДС върху вноса. От 1 юли 2028 г. ще влезе в сила стимули за плащане на ДДС за нерезидентни продавачи и пазари да въведат IOSS Промяната прехвърли задълженията за ДДС върху вноса от потребителя към продавача или улесняващия пазар. Промените включват мерки за насърчаване на продавачите и улесняващите/предполагаемите доставчици пазари да използват IOSS.
Реформите на ViDA са част от „ДДС в цифровата ера“, ЕК ще задължи използването на електронно фактуриране за всички вътрешнообщностни B2B транзакции от юли 2030 г. Този, както и режимите за цифрово отчитане на транзакциите на всички държави членки, ще отговарят на EN-16931, стандарта на ЕС за електронно фактуриране, изискващ новодефинирана структурирана електронна фактура за вътрешнообщностни доставки. Член 217 от Директивата за ДДС ще бъде изменен, след като ViDA бъде одобрена и публикувана в държавен официален орган. Освен че съдържа информацията за ДДС, изисквана от Директивата, тя трябва да бъде издадена, предадена и получена в структуриран електронен формат, който позволява нейната автоматична и електронна обработка.
ЕС промени от 1 януари 2025 г. правилата за данъка върху добавената стойност (ДДС) за определяне в коя държава се дължи ДДС – „място на доставка“ – върху входните такси за виртуални събития. Доходи от онлайн конференции на живо, обучения и концерти между предприятия (B2C). Основната промяна се отнася до мястото на доставка за цифрови събития на живо за B2C, при които неплатещите данъци участници се намират в различна държава от ЕС. Мястото на доставка се премести от държавата на домакина в държавата, в която е местоживеенето на участника. Промените преместиха мястото на доставка за B2B в държавата на събитието и потвърдиха B2C по подобен начин.
|
За да управляват тези нови правила, организаторите на събития ще трябва да се съсредоточат върху редица въпроси: Това събитие на живо ли е, а не електронна услуга (напр. не е предварително записано без човешка намеса в деня на събитието) Как да се проследяват участниците за хибридни събития с физически и виртуални участници Когато има виртуални лица, които не са данъкоплатци, трябва ли организаторът да се регистрира по ДДС в страната на участника или да използва единната регистрация по ДДС на отворения канал.
Специалната схема за Малки и Средни Предприятия (МСП) от 2025 г. се въвежда праг за регистрация по ДДС в целия ЕС от 100 000 евро, за да се намали тежестта на спазване на изискванията в чужбина за предприятията от ЕС От 1 януари 2025 г. има нов, незадължителен праг за регистрация по ДДС в ЕС от 100 000 евро, който позволява на предприятията, пребиваващи в ЕС, да продават в други държави от ЕС, като декларират продажбите като освободени от ДДС, използвайки нов тип регистрация по ДДС „EX“. По този начин се избягва необходимостта от регистрация за малки нива на продажби в други държави от ЕС. Актуализираната специална схема за МСП въвежда два прага: вътрешен (подобен на настоящия режим) за страната на установяване (максимум 85 000 евро); и трансграничен 100 000 евро за освободени продажби в други държави от ЕС. Това ще изисква EX номер и тримесечни отчети за продажбите. Новата схема не е достъпна за предприятия извън ЕС.
Преразглеждане на освобождаването от ДДС за банките и застраховането в ЕС, включено в по-широк преглед на данъчното облагане на финансовите услуги Дългосрочната цел на ЕС да отмени остарялото освобождаване от ДДС за финансовите услуги вече е включена в по-широк преглед на данъчното облагане на сектора. Опасенията относно скорошния скок на инфлацията поставиха реформите на пауза. За Европейската комисия се провежда проучване със Syntesia относно данъчната рамка за застрахователите, банките и други подсектори на финансовите услуги. Съображението е дали данъците на държавите членки „възпрепятстват трансграничните операции и възпрепятстват цифровизацията, конкурентоспособността и иновациите в единния пазар“. Най-общо казано, има три реформи за заглушаване на ДДС: Оттегляне на освобождаването и пълно облагане на финансовите, банковите и застрахователните услуги; или Ограничаване на обхвата на освобождаването до облагане само на някои видове услуги (напр. услуги, базирани на такси, за разлика от услуги, базирани на лихва)